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财科院专家 ▏减税降费效果客观实在,助力经济高质量发展

发布日期:2018-10-23 点击次数: 字体:

   2018年1018日,财政部相关负责人在2018年三季度财政收支情况新闻发布会上表示,财政部会同有关部门将不断加大减税降费力度,预计全年可减轻税费负担1.3万亿元以上。

   实施减税降费是积极财政政策的重点内容,也是供给侧结构性改革的重要方面。减税降费具有多重效应,不仅仅只是为企业减负,同时还在扩大就业、促进经济转型升级、培育新动能成长、促进扩大消费需求等方面发挥了重要作用,短期看减少了财政收入,长期看增强了经济创新力和竞争力,是以政府收入做“减法”换取企业效益做“加法”、市场活力做“乘法”。

   市场与公众对减税降费期待很高,对于减税降费措施及其效果和下一步减税降费政策的调整与完善等关注度较高的问题,财科院不少专家学者从专业领域进行了分析与解读。

   1.减税降费效果是客观实在的

   刘尚希(财科院院长):我国通过降低税率等措施减轻企业税负,尽管不同行业、企业的感受可能会有所差异,但减税效果是客观实在的,税收增长主因是经济发展,也就是税基的扩大。如果没有实施减税降费,在既定的税基基础上,税收增长可能会比当前更高。减税降费起到“放水养鱼”作用,促进企业降负、增效,同时还有效激发市场活力,促进了新技术、新产品、新业态的发展,推动经济稳中向好,由此增加了税源、扩大了税基,反过来促进税收增长。分析减税降费效果,不能从税收总量变化情况得出结论。税收的增长取决于经济因素(税基)和税制(主要是税率)的调整。我国通过降低税率等措施减轻企业税负,尽管不同行业、企业的感受可能会有所差异,但减税效果是客观实在的,税收增长主因是经济发展,也就是税基的扩大。如果没有实施减税降费,在既定的税基基础上,税收增长可能会比当前更高。

   白景明(财科院副院长):今年以来,国家出台了一系列减税降费措施,推进力度之大、速度之快、影响面之广都超预期。这些措施将极大地减轻市场主体负担,改善营商环境,对促进经济高质量发展起到重要作用。

   梁季(财科院研究员):在深化增值税改革中,市场主体享受到了实实在在的好处,有利于市场主体运营成本降低,预尤其对于先进制造业和小微企业而言,减税效果更是“锦上添花”。

   陈龙(财科院研究员):近些年来,我国实施包括营改增、扩大享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业范围、放宽创业投资税收优惠条件、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等税收政策,以及一系列的降费措施,有力地支持了企业的发展。

   2.减税降费对财政收入的影响

   刘尚希:减税不是一件孤立的事情,对减税可能影响财政收入需要有充分估计。从当前经济形势看,今年财政收入和税收收入的增长将是前高后低,下半年增速会放缓。即使出现税收收入增速下降,也要毫不动摇地推进减税。毕竟对当前来讲,重点是要稳定预期,要将减税和税制改革、稳定预期的目标导向有机结合起来。对减税可能带来的财政收入增速放缓,可以通过上述配套改革措施,尽可能减少减税对财政收入的冲击,尽量挖掘减税潜力空间,在尽量不扩大赤字、不扩大债务的情况下实现减税。

   白景明:国家持续出台了各项减税降费举措,政策效应逐步凸显。但减税和降费,体现在财政收入上有所不同,对于财政收入来说,降费就是减收,但减税未必减收,反而可能会增收。宏观经济稳中向好,是财政收入增长的基础。

   3.减税降费仍有空间

   刘尚希:我国未来减税仍有空间,但要找准政策着力点,要满足经济高质量发展的要求,提高减税效果,稳定企业预期。同时,要加强财政支出的结构优化,强化预算绩效管理改革,大力压减低效、无效支出。减税不仅体现在简单的技术操作层面上,还应该和改革结合起来,只有通过改革才能真正为减税腾出空间,才能使减税效果更好,使老百姓和企业有更多获得感。这样的减税不仅有助于完善财税体制,推动现代财政制度的建设,也会倒逼政府自身的改革,倒逼政府职能的转变。对中国而言,有条件在减税的同时,不增加赤字、扩大债务。减税的空间可以来自三个方面:一是财政要过紧日子,主要是财政支出要压缩一些不必要开支,把钱花在刀刃上。二是要优化支出结构,尤其要动存量。中国财政支出结构存在诸多不合理的地方,而且带有一定刚性,导致支出结构只能通过增量调整。虽然调整存量难度大,涉及面广、阻力大,但优化支出结构,必须动存量。近期中央下发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》,全面实施绩效管理,提高预算绩效,少花钱、多办事,也相当于节省了资金。三是加强征管也能为减税腾挪出一定空间。通常所说的减税是指制度性减税,降低税率、增加优惠。中国名义税率偏高的一个重要原因,是征管能力不是很强,“宽打窄用”,实际征收过程中可能存在税收流失,该缴的税没缴,最近范冰冰税案就是例证。如果做到依法征收,应缴的都缴上来,那么,降低名义税率和税收优惠的力度就可以大一些。

   白景明:从政府制定的计划来看,在企业降负方面,目前还有增值税税率三档并两档,大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限,扩大物流企业仓储用地税收优惠范围等政策尚未落地。

   许文(财科院研究员):从国外增值税经验来看,如果优惠税率定在6%的话,标准税率大概是12%-13%,我国增值税标准税率仍有下调空间。企业所得税也有改革的空间,但是因为涉及到企业所得税法的修订,政策调整难度要大一些。

   4.进一步深化税费制度改革

   刘尚希:下一步减税政策,需要以普惠式减税为主,同时结合税制改革,在完善税制的同时,实现税负下降,而且应当有利于企业公平竞争。

   施文波(财科院研究员):减税降负,不能局限于短期的税率降低或税额减免等优惠政策,这种做法虽然能取得一定的成效,但是并不利于形成企业和社会的稳定预期,也无法保证减负的长期效果。从根本上来说,我国更需要的是在税收制度层面上进行稳定的、实质性的改革,构建低税负环境;并推进税收法治建设,提高税收制度的稳定性和确定性,从源头上稳定企业和社会预期。优化税制结构,降低企业税负压力完善增值税制度,增进商品服务税制中性,适度降低企业所得税税率,提高企业竞争力,加快落实税收法定原则,提高税收制度的确定性和稳定性。